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规范常熟代理记账务管理的方法有哪些

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规范常熟代理记账务管理的方法有哪些

发布日期:2018-09-04 作者: 点击:

一、编制职能:

昆山代理记账编制原则上,企业应当坚持以战略规划为导向,正确分析判断市场形势和政策走向,科学预测会计年度经营目标,常熟代理记账合理配置内部资源,“坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理;坚持积极稳健原则,确定以收定支,加强财务风险控制;坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。”

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苏州代理记账编制内容上,企业应当以资产、负债、收入、成本、费用、利润、资金为核心指标,合理设计基础指标体系,注重预算指标相互衔接,财务预算要与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

在编制方法上,应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行,企业应当根据不同的预算项目,科学地、合理地选择固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算、“项目预算”[3]等预算方法编制财务预算,积极开展与行业先进水平、国际先进水平的对比。

在编制依据上,企业应当按照国家相关规定,加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委托理财、期货、期权以及衍生品等投资业务的风险评估和预算控制;加强非主业投资的清理和无效投资的清理,严格控制非主业投资预算;对于资产负债率过高、偿债能力下降以及投资回报率差的企业,应当严格控制投资规模;对于不具备从事高风险业务条件或发生重大投资损失的企业,不得安排高风险业务的投资预算和担保预算。按照先业务预算、资本预算、筹资预算,再财务预算的流程进行编制不同形式的财务预算。

苏州公司注册在编制技术上,企业应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺口,合理规划现金收支与配置,加强应收应付款项的预算控制,增强现金保障和偿债能力,提高资金使用效率;规范成本费用开支标准,严格控制成本费用开支范围和规模,不得扩大经营效益下滑企业工资薪金总额的预算规模,加强投入与产出水平的预算控制。

在编制要求上要“实施积极的财政政策,要注意准确把握政策导向,按照产业结构优化升级和优胜劣汰的要求,着力缓解和消除发展的瓶颈制约,切实淘汰落后的生产能力和加快产品更新换代,增强自主创新能力和产业竞争力。”[4]搞建设项目,要严格项目审批和建设程序办事,坚决防止高耗能、高污染、低水平重复建设,绝对不能降低工程质量,绝对不能搞劳民伤财的“形象工程”和脱离实际的“政策工程”。要提高公共投资的经济效益、社会效益、带动效应,增强拉动经济增长的社会合力和活力,节能减排、自主创新。 

二、报告职能:

企业年度财务预算报告由年度财务预算报告、年度财务预算编制说明和其他相关材料三部分所构成。

在年度财务预算报告上,包括企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益的规模、质量及结构;

企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况;

企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和现金流出情况;

企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其产生的各项收入、发生的各项成本和费用;

企业预算年度内预计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产的投资规模及其资金来源渠道;

企业预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构。在年度财务预算编制说明上,包括预算编制工作组织情况;

预算年度内生产经营主要预算指标分析说明;预算编制基础、基本假设以及采用的会计政策和会计估计;

预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项的情况说明。

在其他相关材料上,财务预算报表口径要一致,境内外子企业,所属各类事业单位,各类基建项目或者基建财务,按照规定执行金融会计制度的子企业,所属独立核算的其他经济组织都应当向国资委进行财务预算报告。 

三、执行职能:

其一、企业应当及时将财务预算指标进行层层分解,从横向和纵向落实到企业内部各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的财务预算执行责任体系;各预算执行单位应当将分解下达的年度财务预算指标细分为月度、季度预算。

其二、企业应当严格执行经核定的年度财务预算,切实加强投资、融资、担保、资金调度、物资采购、产品销售等重大事项以及成本费用预算执行情况的跟踪和监督。

其三、企业应当强化现金流量的预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。

其四、企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用的预算,努力完成利润指标。

其五、企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况,常熟公司注册及时向预算单位提供预算的执行进度,执行差异以及影响程度,促进企业完成财务预算目标。

加强资本市场基础性制度建设,提高上市公司质量和治理水平,加强资本市场监管,增强投资者信心。坚持扩大内需为主和稳定外需相结合,进一步增强抵御外部经济风险能力。“坚持保持增长速度和提高质量相统一,进一步提高经济发展质量和水平。”[4]坚持推进结构升级和扶持就业创业相协调,进一步增强经济竞争优势和吸纳就业能力。 

四、调整职能:

第一、企业正式下达执行的财务预算一般不予调整,只有当企业财务预算执行过程中出现自然灾害等不可抗拒因素,或市场环境发生重大变化,或国家经济政策发生重大调整,或企业发生分立、合并等重大资产重组行为导致企业财务预算编制基本假设发生重大变化时,方才可以调整。

第二、企业应当进行内部弹性预算调整,对于不影响财务预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整,企业可以按照内部授权批准制度执行。

第三、企业调整财务预算,应当由预算执行单位逐级向企业财务预算委员会提出书面报告,提出财务预算指标执行的具体情况、客观变化及影响程度,提出财务预算指标的调整幅度,将财务预算调整情况及时报告国资委备案。

必须把保持经济平稳较快发展作为2009年经济工作的重要任务。“要着力在保增长上下功夫,把扩大内需作为保增长的根本途径,把加快发展方式转变和结构调整作为保增长的主攻方向,把深化重点领域和关键环节改革,提高对外开放水平作为保增长的强大动力,把改善民生作为保增长的出发点和落脚点。”


所以,调整职能也包含调整经济结构,就整个经济结构而言,应当由过分倚重外需向侧重内需转变,就内需结构而言,应当校正投资与消费之间失调的关系,就投资结构而言,应当杜绝高能耗、高污染、资源性产业的投资,重点培育技术水平高、核心竞争力强且节能环保的产业。 

五、监督职能:

财务预算监督职能主要包括企业财务预算是否符合国家有关法律法规的规定;

是否符合国家宏观政策和产业政策的规划;

是否符合企业战略规划和主业发展的方向;

是否客观反映预算年度内经济形势和企业生产经营发展的态势;

是否符合财务预算编制管理的要求,

主要财务预算指标年度之间的变动情况是否合法合理合情,预算执行保障和监督措施是否有效等。抓住时机推出有利于实现保增长,扩内需,调结构的监督机制,对于资源稀缺程度高,环境损害成本高的资源要素要形成监督机制,“要扩大对外开放,转变对外经济发展方式,走以质取胜、集约化、多元化的发展路子,努力保持出口稳定增长,增加进口先进技术、关键设备、重要能源原材料,提高利用外资质量,更加积极稳妥地实施‘走出去’的战略。”[4]在对外开放中不断提高我国央企经济和国际竞争力和抗风险能力。 

六、分析职能:

首先要建立财务分析制度,企业应当在预算年度终了及时地认真地总结年度财务预算工作的经验和存在的问题。

其次要开展财务预算执行分析,运用企业财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料,采用比率分析法、比较分析法、因素分析法、平衡分析法等分析方法从定量与定性两个层面上充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。

最后要定期组织财务预算审计,采取全面审计或抽样审计,也可以组织不定期的专项审计,提出相应地解决措施或建议,改善企业财务预算的先进性。 

七、考核职能:

企业应当建立财务预算执行结果考核制度,将财务预算目标执行情况纳入考核及奖惩范围。

第一、企业按时上报财务预算报告,对于不符合统一编制要求、存在严重质量问题以及财务预算执行监督不力的,国资委有权责令整改。

第二、企业在财务预算管理工作中弄虚作假的,或者上报的财务预算报告与内部财务预算不相符的,国资委将给予通报批评。

第三、企业编制年度财务预算主要指标与实际完成存在差异较大的,国资委要求企业作出专项说明,无正当理由的,国资委将给予警示。

第四、国资委工作人员在企业财务预算监督管理工作中玩忽职守,导致重大工作过失或者泄露企业商业秘密的,视情节轻重予以行政处分。

第五、国资委将企业财务预算管理情况作为总会计师履职评估内容。


第六、应当结合年度内部经济责任制考核进行,与财务预算执行单位负责人的奖惩挂钩,作为企业内部人力资源管理的参考。要认真贯彻任人唯贤的干部路线,严格按照德才兼备、注重实绩、群众公认原则选拔干部,格外关注长期在条件艰苦下的干部、格外关注默默无闻、埋头苦干、不事张扬的干部,营造干部廉政清风正气。 

八、反馈职能:

企业应当建立财务预算分类监测和反馈制度,对于存在质量问题的,要求企业及时整改,对于严重脱离实际的财务预算指标,要求企业重新编制上报财务预算报告,督促企业加强预算执行情况的监督和控制,提高内部控制信息质量,“降低经营失败风险和内部控制机制无效风险。”

在反馈职能上“要把开展深入学习实践科学发展观活动与保持经济平稳较快发展紧密结合起来,着力把握发展规律、创新发展理念,转变发展方式,破解发展难题,着力转变影响和制约科学发展的思想观念和体制机制,着力解决经济社会发展中的突出矛盾和问题。”[4]要深入实际、深入基层、深入群众,开展调查研究,做到问政于民、问需于民、问计于民,使人民群众提出的发展思路、工作部署、政策措施更加符合实际。 

《中央企业财务预算管理暂行办法》第四条规定,企业应当建立财务预算管理制度,组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作,完善财务预算工作体系,推进实施全面预算管理。“随着企业所处环境的不确定性日益加大,企业的经营战略、组织结构、管理制度必定发生重大变化”


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